新阶段下,海关AEO信用制度该如何构建?

010411

点击“蓝字”关注我们
4 I' P# y- ~8 l1 @8 h3 J6 K' g' W
* b+ `: N) r  Q+ g中国AEO信用制度的演进
- V9 H1 Q% Y% L. ^9 m
5 P: Z. e: q6 x$ b, g! E4 s历史背景

认证企业必须每年主动向海关提交自2005年6月，中国海关作为世界海关组织（World Customs Organization,简称WCO）成员，签署了《全球贸易安全与便利标准框架》意向书。其中，“经认证的经营者”（Authorized Economic Operato，简称AEO）是该意向书的核心制度，旨在通过海关与海关、海关与商界以及海关与其他政府部门的合作，将海关监管风险最小化，促进全球供应链安全与贸易便利化，实现关企互利共赢、贸易畅通。
" y* h) w4 b' m! ^5 q! w
法制进程
+ f9 `) |$ ]2 N$ l/ G; O5 o
; j0 U; W0 X. P5 a3 m2008 年4月1日，海关总署实施了《中华人民共和国企业分类管理办法》（海关总署令第170号），建立了自己的AEO制度，并开启了AEO国际互认进程。10多年来，中国海关AEO制度历经数次修订完善，2021年11月1日正式实施的《中华人民共和国海关注册登记和备案企业信用管理办法》（海关总署令第251号）（以下简称《信用办法》），标志着中国海关信用管理制度已从最初单一的制度规定，发展形成了将国家信用体系建设要求与世界海关组织（WCO）的AEO制度有机结合，将原海关与原检验检疫信用管理制度进行深度融合，独具中国特色的新海关统一的企业信用管理制度体系。
" m3 A/ ]8 a+ A: }; {
5 X$ i/ ]9 ?5 C5 k7 u世界海关组织（WCO）2021版全球供应链安全标准框架简介

( {$ n1 ?9 F% }1 n! `* B目前全世界通行的供应链安全标准框架，主要是指世界海关组织（WCO）于2005年6月在布鲁塞尔制定的《全球贸易安全与便利标准框架》［（SAFE Framework of Standards to Secure and Facilitate Global Trade，简称SAFE Framework），（以下简称WCO世界海关组织《标准框架》）］旨在建立一种联结各国海关、企业及政府机构三者之间的合作关系，促进全球供应链贸易的安全与便利，实现“便利”和“监管”的平衡。2021年，在全球新冠肺炎疫情流行供应链发生巨大变化的背景下，为进一步协助成员和利益相关方，世界海关组织对世界海关组织《标准框架》再次进行了更新。
% S6 z9 E  I$ n/ _8 _
2021版世界海关组织
3 B# k" ?- V% E- z
! n4 q& y8 v+ L* f2 c《标准框架》内容简介

6 f/ u$ I8 _! @" K5 W! n5 X7 ?0 H2021版世界海关组织《标准框架》加强了海关与政府间的合作措施，推广智能设备，增加了关税方面互认的基准条款，完善了航空货物安全数据集，并制定了《AEO实施和认证指南》。主要包括五要素、三支柱、互认及益处等七大内容，及五个附件。

# 五要素 #

①  统一进口、出口和中转货物提交的电子信息。

②  采用协调一致的风险管理方法来应对安全方面的威胁。
$ m1 @7 [3 t' P
③  提倡出口国海关对高风险的出口货物和/或运输工具使用非侵入式检测设备查验，如大型X光机和放射性物质探测仪。
' j  w" y2 o  C4 Y) L5 H) o
  L  k# s" A) e6 I. v ④  为满足最基本供应链安全标准的企业提供相应的便利。
( v4 d3 E# ]. I' Z; v7 p1 F! f  J
⑤  加强成员海关与不同监管领域的其他政府部门密切合作，确保货物安全。

8 {1 I" m! N' A1 I" M# 三支柱 #
6 Y9 w' {# u2 P3 V: T
/ _  X# P5 c  {, Y9 i3 S. v+ G( m0 ~) D ① 海关与海关的合作。
& U% R1 d. y: `. g" x( g0 Z; P
, m3 l/ `9 j* e: W各国海关根据统一的国际标准合作，保障国际贸易供应链免受恐怖主义、跨境犯罪或其他风险因素影响。
$ X2 C" U* S/ W- Z& v  U
②  海关与商界(business)的伙伴关系。
& W( `% o# z9 z) U9 `" C
  x2 i2 Q) y+ ?8 y; S这里的商业伙伴是指通过各国海关认证授权的获得AEO资质的企业。
5 P' Z2 S6 B4 _) Y
; J9 `: ]. M  k/ d ③  海关与其他政府机构和政府部门间的合作。
4 R% I6 l, m& g" a! X, K
避免重复规定和查验，简化流程，帮助政府部门快速有效应对供应链安全方面的挑战。
! W7 r6 m6 C% d, U( B. `4 E7 I
: I9 j$ [& A: K" d/ [, V9 i# 互认 #
( p* L4 O9 s5 @2 p- B, m
; l$ [8 `+ S2 W, ]+ O“互认”（mutual recognition）是一个宽泛的概念，指某一海关作出的行动、决定或经其批准的授权被另一个海关认可并接受。未来全球范围内AEO互认需要一套国际化制度和体系，而标准化的AEO认证方法为其长期发展提供了一个稳定的平台。
7 ^' p2 e( s3 w2 e$ ?2 @
# 益处 #

2021版世界海关组织《标准框架》列出一般优惠及特定优惠两大类130条AEO企业能够享受到的优惠措施，受益范围广，对我国制订AEO报关便利化措施具有借鉴意义。

对我国AEO制度发展模式及规划的启示
3 R# `' ?( ?# a! s1 n" m' ^& K- e
7 c6 m5 Y" B6 ^1 YAEO制度立法层级有待进一步提升

AEO制度是推进全球供应链安全与贸易便利化的重要制度，越来越多的国家将其写入本国法律法规中，中国海关的AEO制度目前仅为行政规章和规范性文件级别（署令和公告），有必要进一步提升AEO制度法律层级，以便更好地推广和执行AEO制度。

AEO制度的适用范围不够广泛
* b, j$ J  U4 W2 }, y
世界海关组织《标准框架》的AEO范围涵盖供应链的所有参与方，包括制造商、进出口商、报关行、承运人、集运商、中间人、港口、机场、码头经营者、仓库、分销商等。我国AEO适用对象为进出口收发货人、报关企业、外贸综合服务企业、跨境电子商务平台企业、进出境快件运营人、物流企业等，未涵盖供应链所有参与者。
% C1 v- q+ P2 M  u4 K. [+ T. Q
% ?7 E" D" j+ i3 w* {+ i管理模式有待进一步拓展创新
9 Q7 M8 ]. T( }  C6 W) S
- s3 i4 H5 B$ n: z# }! O从上述世界主要经济体推行的AEO制度的实践经验来看，其管理思路主要是基于与企业建立“伙伴关系”而发展起来的。例如澳大利亚1990年建立“企业伙伴计划”，参与方包括澳大利亚检验检疫局、统计局等多个政府部门及企业，企业通过签订谅解备忘录与海关建立伙伴关系，报关时只需提供最低限度的信息，其他信息定期申报即可，类似我国的“两步申报”，大大缩短了企业报关时间。这样的管理模式以AEO制度为抓手，一方面视企业为伙伴，与企业真诚合作，建立伙伴关系，提升企业积极性、主动性及参与度，切实承担主体责任。另一方面可以将有限的监管资源用到真正的风险点上，不断完善AEO制度安全风险要素内核，深度融合涉及动物检疫、食品安全、卫生检疫、危化监管等安全风险要素，对海关进一步完善并建立新型信用管理制度具有积极的借鉴意义。
4 H  X( {  _9 {) ]6 C) c# `5 F5 {
/ t1 K: l$ B' w# W  }; p世界主要经济体AEO制度开展情况
4 Z  d) e) w! o& t
美国

美国海关自“9·11”恐怖袭击事件后，于2002年联合美国福特汽车公司、通用公司等7家大型公司发起了“海关-商界反恐伙伴计划”（C-TPAT），参与者包括进口商、生产商、运输物流企业、报关员、仓库和港口终端运营者，确保通过海、陆、空方式运进美国的货物的供应链安全。
, X) J) T' g% j5 I* C
- j2 v' S* q! Y3 X$ k+ [; H; H欧盟

欧盟于2008年起组织成员国参与形成了一整套完善的AEO认证体系。任何在欧盟境内从事国际供应链运作且与海关相关的经营者，只要符合相关标准，皆可获得欧盟成员国授予的AEO资格。其设计的“企业守法分析模型（Compact Model） ”风险分析方法，实现对AEO风险的监控，整体效能增强。
$ n8 V9 @5 y& ], k" j% s7 m
澳大利亚
& C7 w" U+ e, E+ X
8 H; X9 I0 a. B* ~  U' T* q* n2016年澳大利亚修订海关法实施细则，建立“澳大利亚可信任贸易商方案”（Australian Trusted Trader Programme，简称ATT）,该方案基于自愿原则面向贸易商开放，经澳大利亚边境管理局（ABF）审核拥有安全供应链和良好合规贸易记录的企业可获得认可，并得到ATT提供的一系列贸易便利化措施，可视为澳大利亚的“企业信用管理办法”。

. p3 d2 O$ v2 X, N! a/ M, W( l文 / 彭敏  程思  洪坚鹏  赵振宇  林晓玫

( B' f7 t7 s$ U& q/ L（深圳海关）
# f1 |6 U  ^2 g
/ T3 X6 v: L: Z- P) ?! {$ S; H
: e% b  @+ V; v# ?' `
: s, n# \+ [) y8 w. w文章来源于《中国海关》杂志2021年12月
9 c" H! A( [) n6 p% j8 v
2 n$ Y% l# v: w: G; l6 U注：本文内容仅供参考，具体业务的办理要求请询主管海关。
转载请注明来源“中国海关杂志”以及作者。

- x$ W; O  R9 i$ t- {1 W" l; y/ e9 k4 @3 @

: i& H' W. J" l& |3 u编辑：常相婧
审校：鲁翔宇出品：中国海关传媒中心投稿邮箱：569613217@qq.com（秀米投稿账号同邮箱）

               
原文作者：中国海关杂志