海关发布“企业自查结果认可”，别着急高兴，说说这项业务的两面性

果子

海关发布“企业自查结果认可”，别着急高兴，说说这项业务的两面性
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海关总署近期发布了《海关核查“企业自查结果认可模式”实施操作指引》。这一政策的出台，旨在进一步优化海关监管资源的配置，引导企业提升自律管理能力，促进进出口贸易的健康发展。然而，任何政策在实施过程中都具有两面性，企业需要全面、客观地理解其内涵与要求，才能更好地把握机遇、应对挑战。这里就给大家谈一下果子的看法吧。
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一、企业自查作业流程

) P& w3 h; d9 g# g  W  f在开始介绍之前，果子先要说明的是，该“操作指引”主要规范海关“企业自查结果认可模式”的作业程序，而非企业自身的作业文件。但了解其流程对于企业理解政策至关重要。

这里果子整理了一份流程图，
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, R% f9 f, n# ~; o( C* F" G第一步，海关总署、税管中心、风控中心在日常风险控制中发现线索，认为需要开展核查时，会向直属海关下达核查指令。这一环节体现了海关对风险的精准识别和提前介入，确保监管工作的针对性和有效性。
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6 ]) s! u( L( S* L2 p1 y; z第二步，直属海关收到指令后，将判别核查项目是否适用于“企业自查结果认可模式”。若不适用，则按常规程序开展实地核查；若适用，则通知并指导企业使用相应的《企业自查情况表》，按规定方式开展自查。这一环节强调了海关对企业实际情况的综合评估，确保政策的科学适用。

  J9 ^4 ^8 Q! n" c2 p第三步，企业收到通知后，需根据自身情况决定是否接受“企业自查结果认可模式”。若不接受，核查组将上报直属海关继续开展实地核查；若接受，则自行开展核查工作。这一环节赋予了企业自主选择的权利，但同时也要求企业必须基于自身合规能力和风险状况做出明智决策。

" H3 T5 b/ w- X9 r' W4 z* U: W第四步，企业在规定期限内完成核查后，需向海关核查组报送《企业自查情况表》及随附资料，供核查组审查。这一环节要求企业必须严格按照海关要求，如实、完整地提供核查结果，确保核查工作的严肃性和权威性。

第五步，对于自查中发现的违规情况，若符合主动披露条件，海关将指引企业申请主动披露；若不符合相关要求，则仍需开展实地核查。这一环节体现了海关对违规行为的分类处理原则，既鼓励企业主动纠错，又确保监管的严肃性。

通过这个程序，相信大家对该项工作有了基础认识，这样解读起来就会更顺畅。

二、企业自查工作背景与意义

“企业自查”并非新事物，海关在加工贸易等业务领域一直对风险企业开展自查工作。本次“操作指引”的发布，进一步规范了企业自查工作，果子认为其与“主动披露”政策相互呼应，共同推动企业自律与海关监管效能的提升。
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“主动披露”政策自实施以来，一方面减少了海关对企业的实地核查频率，尤其是对低风险企业，使海关能够集中监管资源于高风险企业和重点领域，提升监管效率。同时，通过企业主动披露，海关能够更快速地获取违规信息，减少信息不对称，增强监管精准性。另一方面，该政策推动了企业自律管理体系的建设，促使企业建立内部合规审查机制，定期自我检查，及时纠正问题，避免累积性风险。

尽管主动披露政策为企业提供了纠正违规行为的机会，但部分企业仍对主动披露持观望态度，担心披露后可能面临处罚或其他不利后果。还有的企业在主动披露时，可能存在隐瞒或选择性披露的情况，导致海关无法全面掌握企业的违规行为。这在一定程度上削弱了政策的监管效果。海关在审查企业主动披露的信息时，仍需投入一定的资源进行核实，以确保信息的真实性和完整性。
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从海关监管的角度来看，“企业自查”是引导企业开展“主动披露”的重要措施，有助于减轻海关监管压力，加强企业关务合规意识。但果子认为，政策的执行效果不仅取决于海关的引导，还与企业自身的合规意愿和能力密切相关。
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三、企业适用条件与信用评价的重要性
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即便是经判别企业存在风险，也只有高资信企业才可以使用企业自查模式。“操作指引”明确了适用“企业自查结果认可模式”的企业范围，主要包括以下三类：

- y1 f5 E# ~5 ^+ o# a" M（一）海关高级认证企业； （二）适用常规信用管理措施的海关注册登记和备案企业，且其上一季度末海关“多维度企业画像系统”信用评估分值为75分及以上； （三）在海关“多维度企业画像系统”无信用评估分值的出境竹木草制品生产加工一类企业且非海关失信企业。

9 n! Z( E0 Z: `" y* J& ?$ U2 y  u8 ?看到这里我眼前一亮，海关终于把这件事情说出来了，就是“多维度企业画像系统”对企业信用评价的重要性。这个系统对企业的影响果子2019年就在文章中详细介绍过。这个系统时原企业信用管理系统的更新版，以可视化的方式替代了原系统的数值罗列，更为直观的展现企业的综合情况，与我们熟知的支付宝的芝麻信用分类似，海关也为每家备案企业进行信用评分。

“多维度企业画像系统”对企业信用评价的重要性不容忽视。该系统是海关对企业信用状况进行综合评估的重要工具，通过各政府部门数据共享，依据200余个客观指标折算分值，从基本属性、外部信用、守法情况、企业规范、经营行为五个维度进行综合评分。信用分值为75分的企业，在海关监管体系中被视为高资信企业，这也解释了为何操作指引中将信用分值为75分的企业与海关高级认证企业并列。
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% G9 V1 l7 |. Y  x7 ^' I; c企业应充分认识到信用评分的重要性，并将其作为提升自身合规水平的重要参考。信用评分不仅影响企业是否能够适用“企业自查结果认可模式”，还可能在海关AEO认证申请等其他海关业务中发挥关键作用，根据果子观察，在部分关区中，企业申请海关高级认证的条件之一就是要求信用分值达到75分。因此，企业应积极关注自身信用状况，通过规范经营行为、遵守海关法规等方式，提升信用评分，争取获得更多的政策便利。
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为了让大家了解系统的基本模式，我用我同事模拟了一个系统页面，供大家参考
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在此之前，海关没有对说明开这个系统的存在和作用，更无法从公开渠道查询信用评分。从企业信息查询权限和企业信息规范使用的角度，未来很长一段时间也不会公示。
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果子再强调一次，企业信用评分不足75的话，请谨慎申请海关高级认证。
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1 e5 M% v2 g" x四、企业自查的必要性与挑战
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  `* }/ z* _7 \' E不知道大家是否通过前面的流程图注意到了，企业自查并非企业主动申请，而是应海关要求开展的工作。海关在下达核查指令时，已通过综合研判并取得较为准确的线索，认为企业存在违规风险。从实践经验来看，大多数被要求自查的企业都存在实质性违规情形，少数是因作业不规范导致的。上周一家央企申被海关就申报准确性进行自查，果子发现是因为商品名称和要素不规范引发的海关质疑，在企业解释无效的情况下还帮他们写了一份情况说明才被海关认可。
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1 n: W& S7 I; ?1 l  \9 f3 i% _) q( M从这个案例和果子AEO认证辅导经验来看，企业要想顺利通过自查并获得海关认可，并非易事。这需要企业关务人员具备足够的专业知识储备和风险控制机制。如果企业关务人员专业且有风险控制意识，能够定期发现并解决隐患，就不会发生系统性违规，即便出现严重隐患，也能根据专业知识进行判断，并在企业领导支持下申请主动披露，从而避免被海关总署下达核查指令。
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( Q: [3 ~% v4 K+ z; X9 G! Q& R; y' J+ ]然而，现实中许多企业关务人员缺乏相应的专业知识储备。例如，某全球知名企业在商品申报时，因缺乏海关审价、规范申报等常识，将不锈钢制造的设备专用运输架错误申报为“不锈钢容器”，且在被指出后仍无法正确解释。还有些企业，尤其是某上市企业，居然没有一位接受过专业教育的关务人员。在这种情况下，企业关务人员难以发现问题，也无法按要求完成自查，即便海关给予政策支持，提升企业风险控制能力的效果也十分有限。

五、非必要下不自查
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刚才果子提到了，企业发生系统性关务风险的原因，除了关务人员自身问题外，就是企业内部风险防控机制不健全导致的。以创造价值为最高目标是被几乎所有企业所遵循的原则，但是以进出口为主的企业必须重视关务风险控制，否则就可能发生系统性风险，进而影响企业正常经营。

此外，企业内部风险防控机制的不健全也是导致关务风险的重要原因。一些企业经营者抱有侥幸心理，忽视关务风险控制，使得再规范的程序也形同虚设。在这种情况下，企业关务人员配合海关自查可能并非最佳选择。在必要时，不同意开展企业自查，由海关实地核查，其核查结果在企业中可能更具说服力，对推动企业合规建设或许能发挥更大作用。

* Z0 A& _6 G  Z0 G  T3 R; J+ E六、企业应对策略与合规建议
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无论海关下达稽查、核查还是自查通知，企业都应立即采取以下措施：

4 S2 m" G5 Y8 y( n首先，向公司分（主）管领导报告，根据公司进出口业务特征和海关自查通知对问题范围进行分析，组成调查小组。这一步骤确保企业高层能够及时了解情况并提供必要的支持。

5 ^. e) B& M$ x: L9 K( v. W* J" s0 o确定与事件相关部门范围后，在海关指导的基础上，根据相关海关法律法规适当扩大调查范围，争取将海关已经掌握和尚未掌握的违规行为一并发现并采取必要措施。这一步骤要求企业不仅要满足海关的基本要求，还要主动挖掘潜在问题，确保自查的全面性。

再向公司分（主）管领导和部门负责人进行海关政策解读，说明违规风险。这一步骤有助于企业内部统一思想，明确合规的重要性，避免因误解或忽视而引发更大的风险。
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3 J% M: ~3 Z! o: C7 z最后汇总自查报告和相关资料，按照海关要求进行后续作业。这一步骤要求企业必须严格按照海关的要求，规范操作流程，确保自查工作的严肃性和有效性。
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6 U' A  w7 q. \0 C1 r0 }在此基础上，企业还应注意以下三点：

1. 在自查过程中，如果无法有效完成自查，可邀请果子或其他专业的咨询单位协助，借助第三方的力量推进企业合规。专业的咨询单位能够提供专业的意见和技术支持，帮助企业更好地完成自查工作。

2. 若企业管理体系无法保证持续合规开展业务，建议放弃自查，由海关现场核查，利用海关的力量倒推企业合规建设。这一步骤体现了企业对自身能力的客观评估，避免因盲目自查而引发更大的风险。

& G6 w4 [% T1 W7 j3 l6 ^) |% u3. 对公司内部控制，尤其是AEO高级认证企业进出口业务审计的工作开展成效进行评估，确保该项工作落实到位。例如，某西部地区国有进出口企业在接受专业培训后，通过自查发现了特殊关系和杂费申报的问题，及时规避了风险。这一步骤强调了企业内部审计和评估的重要性，通过定期的自我检查和评估，及时发现并纠正问题，确保企业的合规运营。
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$ Y! l% Y) {5 J" E" R6 g海关“企业自查结果认可模式”为企业提供了提升自律管理能力、优化合规水平的机会，但同时也对企业提出了更高的要求。企业应充分认识到政策的两面性，既要积极把握机遇，又要正视挑战，通过加强关务人员的专业培训、完善内部风险防控机制、提升企业信用管理水平等措施，切实提高自身合规能力，确保在海关监管政策的支持下实现健康、可持续发展。
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各位还有海关AEO认证、进出口商品归类、海关争议、稽查自查等业务，欢迎大家与我交流。
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8 P* o  r4 t( J" a4 O1 k我是果子，报关员果子，您身边的关务好伙伴。
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