上海某已成立36年的老国企违规收汇被罚6758.92万

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2025年伊始，1-2月份全国各地外管局对外汇违规行为陆续开出罚单，从这些罚单来看，外汇管理部门对于进出口企业外汇违规行为处罚力度明显加大，这不仅体现在对企业进行行政罚款的数额上，还体现在对企业进行降级处理的方式上，外汇管理局将进出口企业分为三类：A、B、C三类，其中A类为正常，其余B，C两类均为异常企业，外管局会把降级的信息同步传送给S局，S局也会据此对该企业在出口退税业务方面进行核查，恐怕会有更多的出口退税的违规会暴雷！

我们来看看这份巨额罚单的具体情况：
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2025-02-06，上海某电子进出口有限公司因违反规定汇入资金，违反了《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第十二条、《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号文印发）第七条，国家外汇管理局上海市分局依据《中华人民共和国外汇管理条例》（中华人民共和国国务院令第532号）第四十一条第一款，对其罚款6758.92万元。

3 W, b6 o( \0 x7 f" @& ?5 ~据百度百科显示，该电子进出口有限公司成立于1988年，距今已有36年的历史，隶属于上海仪电劳务集团，比上海市的99.93%的企业都早 ，企业拥有国资背景，属于老牌国企 。

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第十二条 经常项目外汇收支应当具有真实、合法的交易基础。经营结汇、售汇业务的金融机构应当按照国务院外汇管理部门的规定，对交易单证的真实性及其与外汇收支的一致性进行合理审查。
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外汇管理机关有权对前款规定事项进行监督检查。
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' [" ?- C2 L5 J  K0 |5 W! g% O% ~第四十一条 违反规定将外汇汇入境内的，由外汇管理机关责令改正，处违法金额30%以下的罚款；情节严重的，处违法金额30%以上等值以下的罚款。

2 [; w, I" p" ^( X1 P6 W非法结汇的，由外汇管理机关责令对非法结汇资金予以回兑，处违法金额30%以下的罚款。
, J1 j; R' g( L: @1 G《中华人民共和国外汇管理条例》

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第七条 货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础，企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。

# v( s) B) ~+ c6 ~+ u/ X2 s9 Y  A仅从违反依据《经常项目外汇业务指引（2020年版）》（汇发〔2020〕14号文印发）第七条“货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础，企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务”
《经常项目外汇业务指引（2020年版）》

0 @& f/ E/ I- @根据以上法条可见，该份处罚案例中，企业的违规行为违背了外汇收支的真实性原则， 企业在办理货物贸易外汇收支业务时，应按照“谁出口谁收汇、谁进口谁付汇”原则，如果贸易行为由代理公司办理进出口业务，原则上应由代理方办理付汇、收汇，代理方是收付汇的责任主体。在代理进口业务场景下，委托方可凭委托代理协议将外汇划转给代理方，也可由代理方自行购汇；在代理出口业务场景下，代理方收汇后可凭委托代理协议将外汇划转给委托方，也可结汇后将人民币划转给委托方。应为这样的操作才是真实、合法的交易行为。
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( X* D4 C) Y* H2 ]. x, U对此，我们也有必要了解一下外汇收支都包含哪些钱

9 H; y. F/ p0 {' m企业货物贸易外汇收支包括：

（一）从境外、境内海关特殊监管区域收回的出口货款，向境外、境内海关特殊监管区域支付的进口货款；
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（二）从离岸账户、境外机构在境内账户收回的出口货款，向离岸账户、境外机构在境内账户支付的进口货款；

- h# l3 [. H, d0 u（三）深加工结转项下境内收付款；
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2 D0 O& w+ o: f" P9 s（四）离岸转手买卖项下收付款；
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（五）其他与货物贸易相关的收付款。
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) h  F1 {1 Q3 C! O企业货物贸易外汇收支审核原则
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, x$ b, w! w# Q  O! l6 O3 E* E1.贸易背景真实：货物贸易外汇收支应具有真实、合法的交易基础，企业不得虚构贸易背景办理外汇收支业务。按照“了解客户”“了解业务”“尽职审查”的展业原则和本指引规定进行审核，确认收支的真实性、合理性和逻辑性。
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2.外汇收入：确认资金性质，无法确认的及时与企业核实。
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3.外汇支出：确认交易单证所列的交易主体、金额、性质等要素与其申请办理的外汇业务相一致。

" `* B6 C" c( K4.交易单证：包括但不限于合同（协议）、发票、进出口报关单、进出境备案清单、运输单据、保税核注清单等有效凭证和商业单据。
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- N# I1 A  \$ G- n  a" s, p% q银行可根据展业原则和业务实际，自主决定审核交易单证的种类。

: @' p4 X+ S5 D2 Y! IB、C 类企业货物贸易外汇收支业务按照企业分类的有关规定办理。

/ ~0 z' Q+ B' \3 h& E企业办理下列货物贸易外汇收支业务，应在收汇、付汇、开证、出口贸易融资放款或出口收入待核查账户资金结汇或划出前，到所在地外汇局审核真实性后办理登记：
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5 i* _- R- j: _% w9 u, p' K  @) J1. C类企业贸易外汇收支；

* {' g8 E! a0 ?, N$ \  Z2. B类企业超可收、付汇额度的贸易外汇收支；
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3. B、C类企业退汇日期与原收、付款日期间隔在180天以上（不含）或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务；

外汇局审核通过后，出具《贸易外汇业务登记表》，银行应凭外汇局签发的《登记表》办理业务，并通过货贸系统签注《登记表》使用情况。

) {1 z5 M2 ~3 @4 Z* l9 a, T★需要关注的问题
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6 X, I4 F- d8 V  u3 X. r4 x（1）对于退汇时间间隔在180天以上或由于特殊情况无法原路退回的退汇业务，实行跨境贸易高水平开放改革试点企业免于在外汇局登记，可到银行直接办理。银行自主决定审核交易单证种类。

（2）B类企业原则上不得办理90天以上（不含）的延期付款业务、不得签订包含90天以上（不含）收汇条款的出口合同。
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, n  p) c8 Y! `1 K4 G$ R% t/ H7 _如果在分类监管有效期内，B类企业此前导致降级的情况已改善或纠正，且符合条件的B类企业，自列入B类之日起6个月后，可经外汇局登记办理前述业务。
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