一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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( J, Q5 _6 C3 f+ x及时获取最新消息

' X' i& c6 o. X0 a5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
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计算公式

5 p' }9 u0 h8 G  R一、对美出口商品关税计算公式:

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

+ @0 o" m$ G5 F最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
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·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·同时在301和232关税范围的产品
0 k$ R0 p, P# x/ R
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
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( e" Q& i7 f: B- }2 Y, E! z·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
' D6 D( E# |, [$ _" ^! }
! h! ], }8 M$ s8 u' d) `( f·价值800美元及以下小包裹
* d/ l" ]) I. k2 e
, C/ ]" N4 w9 J/ N5 G/ [6 K最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。

0 T6 J- Y" z( R9 t, P0 _! e- t4 E注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
( \& ]/ f" v9 O) m0 R  H" j
二、自美进口商品关税计算公式

: h- f& `4 u. f$ ]最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。

芬太尼反制关税清单如下：
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  T) V$ x% o3 w2 y  q( J附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
1 A0 o: g/ Q* p4 p& X7 r" U
附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

8 n% [6 h9 {: W+ v" o& \! G关税税率查询方法

一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）



/ j. W  H( M$ J8 s1 d9 Y& f官网网址：https://hts.usitc.gov/

& K' ?2 t6 }! z1 v" [

注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
/ G0 d: \( I( c  r1 q% r
/ b4 e' {: z% [& S9 M1 y0 J' |打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
, |4 h9 z$ Q) F9 z/ K" j
" X9 B( T: S: u; H: B7 ]打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：



将红框内容放大，如下
/ w) ~3 X+ i; Y& B* _5 P- C/ k) {

1 v; n. ?. ~4 I4 E) ], P
上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
% U8 G/ q) S$ E. U( j- a& }8 n; Y  G
" U- }) @6 L- M6 W, Y第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
5 Y  a, N+ V  @% l0 A
第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

" B4 [" y5 n& H5 w) @我们出口美国只看“General”栏。
: n& f+ F- @4 t1 |7 ?, b8 r
HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
* Q$ |8 M) f" ]+ E4 w/ m( p- m. y
/ s4 Q- _3 B5 O* B5 c, L5 W/ Z" yHTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

4 X! W. _/ w2 c, B5 v" G美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
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把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
5 g1 ~8 I! i! i( f


这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。

复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。



! T+ @, T3 `" j+ q! I" p查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

3 Q5 ^& n) U( ]: u那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
+ Y- F: T  X' i; l' a; \. ?5 _' z
4 v6 f$ B" \3 l以此方法，可以查询其他产品的关税。

; o0 G( W+ _$ i% R特别说明：
5 b- F( z0 Q# U% ?
第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
/ q. h1 [8 s# E! L+ g8 s! ]5 \5 u6 p
3 d2 ^, q! c; N0 ^6 I特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
2 e( R, r5 t. u9 P1 @% p" e# K
特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

! H8 K; n' l6 e6 {4 r, a! k5 R二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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2 _; I% k! V% B3 K网址：

https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。


  a9 X' D' |& C* O4 x3 v! F
进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

- X- y* H; t" j! X, }: a) K
( [7 D' g% \" G+ z


此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
4 C& L) j* |# \$ k& r
三、中国海关总署-进出口商品税率查询

- E8 `5 I; O% m& Q( d网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。
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# E3 M7 N1 q( h) S# d" P点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
, n/ z& B  T' T) K% \- {8 |( W" P

9 y6 V) J- c8 o
在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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8 z( L% M& `6 A3 G' O; |& {+ g9 r2 {
其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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/ S6 n9 V$ c, t4 \* t  k& _% T
6 w, y; @% @/ s+ N#对美关税查询
3 R8 t( |# h6 p1 e% R: |- r. K2 n8 w9 L
" Y& N$ H8 i% \# K3 ^' z5 s以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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