一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
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# U7 l7 }8 ^! J/ `6 F7 N/ h很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
+ _9 h2 L/ D# u! P+ Q, E2 f2 i% O9 Y
$ h3 D! ]  g- H" x- X8 I. \计算公式
; }: f! S  y: @# D8 n% A
, V0 B7 M9 H/ m/ J6 ~5 X一、对美出口商品关税计算公式:
, k8 e  t$ x- F! s, g! z1 ]
3 d  X7 M0 e2 K' {. y8 u: z1 s最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)
( T3 y# R3 T; m1 L
; F1 |1 V: o& ?9 `/ @& e8 k6 s. y·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）

最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
. |  d/ p0 ?9 w' T
" _6 [9 C. w6 W5 m5 @& T# n·同时在301和232关税范围的产品
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最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
0 e6 }8 x/ ^" `( ~
+ |. m2 l# `- O0 V5 b·不在301和232关税范围的产品
2 D' L# q# J- u( o0 R! b最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

·价值800美元及以下小包裹
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5 \4 [) Z. B( d* F* V! e4 C最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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. R. u1 q7 \9 e$ A1 }注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

/ x9 z! m2 r' V# t: f; G- u二、自美进口商品关税计算公式
, q6 E, `" z- p- \. ^
  n) @4 P5 Z+ v# D, b+ v$ j最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
* n( j5 {2 m1 T/ D0 D6 Z
芬太尼反制关税清单如下：
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附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

' {* Z) G! ^9 e; X9 g附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
% W' \( u8 F4 X
. E. a: f1 C8 i+ B* E' v关税税率查询方法

一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）



官网网址：https://hts.usitc.gov/



注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。
: x+ {6 y" r: S! z$ W4 t
9 Z8 q3 Y) E4 x2 i* m打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
' P: H. P, S7 k/ L0 @' X
2 x6 L/ o( K9 r打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
- j+ W! F/ Y. Q: `+ u$ s* M
0 |/ @0 [, U+ J0 E- ?, E! {

' M) x6 M6 b2 L, M* N; {; Q将红框内容放大，如下


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: L7 m, Y( s8 y" W上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：
* M- ]% L0 L0 u9 V3 f; [* p
3 k( |# h9 f- c. u1 \第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
: o  a$ x! D/ P, @, ^8 I: y$ N
第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。
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我们出口美国只看“General”栏。

2 O; L/ ]% x8 M+ P! Z6 aHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。

HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

+ T; Z) Z( d- j$ x( h0 k美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。
& \# e! [5 N% s0 S3 x) d( B
0 N" L3 v/ f( m" _- H, u$ G/ W把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。

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这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
# n/ L. A0 g) m5 |
复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。


- [6 o1 V1 U1 y* Z$ M: B
3 n- W0 v$ W: T) }  `0 t; F$ W查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。

那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。
: x/ t  r5 N0 T3 N: y
4 M# o2 H6 A8 `+ W7 a9 M以此方法，可以查询其他产品的关税。
. G$ U5 ]( Q, f& H$ S2 Z
7 v2 n7 S( s9 l: M0 z& C: f% W特别说明：

第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

0 i1 z3 ^. p$ S8 |特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。

' r4 n, b' w7 K0 X! f! w特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。

6 q' v/ k4 s3 F; t二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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) M/ W! D0 `9 d2 X9 C网址：

& B5 ^/ H) P; |1 W. ?; h/ N- K3 @https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

5 D8 ^" Q, G- n' ~5 a: T! n- M以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。
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+ |  f. A6 q  U% Z+ O- u3 o进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

) x" s8 M. G5 H  \/ f& ~2 \7 v" p三、中国海关总署-进出口商品税率查询

( F; V8 m* w: c* q  Z网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

+ g. v+ P# i" `; v  v" w以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。



点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。
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2 h! M! m, B. S0 D9 t在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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2 t. o! ~9 V6 [; [其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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#对美关税查询

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