一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。

很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
  f, q& C4 R+ v+ _  x3 G  p+ ^
, b5 B  ~6 O! q$ v3 E计算公式
- j. M2 F3 l8 V2 A* Y
5 V" T) Q" u* ^4 Z) }一、对美出口商品关税计算公式:
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2 X$ Z% K5 h' h! d8 c$ g: ]0 W7 ?% W最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

- n- Q0 o8 R+ ~6 y·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
$ `8 @3 C+ p: R
6 S" J. v0 R' X9 |0 P6 v, x最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

/ Q# `* a' X. l' c  K) r+ J/ E·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)

' u2 Z5 N  I+ V5 J·同时在301和232关税范围的产品
$ \0 P/ g  \. o2 J! @3 }: Z8 T+ `
最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
- d! I! S8 G( ]
·不在301和232关税范围的产品
8 l7 R% `- F( Y1 `# B最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
5 L" q2 O- Y) X; T8 h, c
& F8 O' L( t$ n; F6 o·价值800美元及以下小包裹

最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。
  p  G6 ]  {* ]$ ?3 T5 s
( |" I- d- j# N1 T% J二、自美进口商品关税计算公式

最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
/ o6 x- i7 W  h+ e) ]
" ^. u* a( @7 U' S1 w芬太尼反制关税清单如下：
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附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx
' ?2 K+ b# t6 n* E+ r
关税税率查询方法
8 Q: ~# n: H6 g7 a1 P
( P  m( o# F# C, t: y+ x# c一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
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. G! w/ }( o6 d! q

* m, x# c/ N* \% E) W& X官网网址：https://hts.usitc.gov/


( p2 w1 k& I0 W8 p" X
注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

0 y/ [6 u4 V: X7 @打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
9 i; m: B- L$ p  u: D, s
打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
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+ W. l  `' S) e7 C  e7 D1 X! H" T6 M
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将红框内容放大，如下



7 }7 _% s! ]' A, E- A6 g. s上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

, b/ n/ u3 j7 T7 s6 q  r& {第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。
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5 S& V9 j6 \- M* v第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

我们出口美国只看“General”栏。
3 l2 D7 Z& Y% ~- }
HTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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. [' `0 `6 z$ r( V" \HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

' s" |6 j0 V- v: h; H$ v美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

. K9 s5 y+ E: i6 g: w4 l把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。



这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
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* P  S0 G5 N7 ^复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。

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查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

8 F7 }/ n/ p6 T以此方法，可以查询其他产品的关税。

特别说明：
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第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。

2 F# I) h( |5 m0 D3 k. h8 L2 Y8 I, P特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
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二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）

网址：
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. M3 E# [% k7 r- N6 @$ ~9 v! ghttps://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

8 g  H6 B+ R2 V+ Y, x% D3 v7 i以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。

; k# m$ O  U- L9 ?( |

进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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& S' D, j4 D6 N& E: d# \# q/ I2 A
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此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。

三、中国海关总署-进出口商品税率查询
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网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html

以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。



5 ?3 E5 P, T8 f" P3 {点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。



$ W- Y1 T) s, |) u. @0 f% [在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。





9 r: h0 q  ^$ i% y#对美关税查询
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3 H1 F# N% C3 m+ L8 @& m以如果您认为在未来的工作中可能需要用到，可以将其收藏并转发，在需要的时候可以轻松找到。
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