一文看懂:如何计算,查询出口到美国,自美进口货物的关税

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5 z9 u7 T; t- [# O3 ?8 Q& x1 G! p
' j% m( Z8 Z: j* ?* \5月12日，美国白宫网站发布公告，自当地时间5月14日0:01分取消91%的对华关税，暂停24%的对华关税90天。5月13日，我国国务院关税税则委员会发布公告，自5月14日12:01分，同步取消91%的对美关税，暂停24%的对美关税90天。
: g" i9 f( A. e1 l$ G
% P  `* w1 X9 q0 }) K6 e+ T9 @很多企业咨询如何查询目前对美出口产品、自美进口产品的最新关税税率，本文梳理了中美税率的计算公式和官方查询渠道，快收藏备用吧！
. I/ {0 V1 i" W" n: @
计算公式

% _# h5 E. B: s" N: w5 j& s一、对美出口商品关税计算公式:

+ _, a2 ?* o. N- i% r" z' q最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税(如果在清单内)+232关税(如果在清单内)+双反税(如果有)+芬太尼关税(20%)+对等关税(10%)

3 p7 b3 t# v# c·只在232关税范围的产品（例如钢铝、汽车零部件等）
/ p$ I# ]" n; m7 C5 h3 ?, `
最终关税=基础税率(MFN税率)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)
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+ O1 u8 l2 [% T1 `·只在301关税范围的产品（‌特朗普第一任期和拜登任期加征的关税）

最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
) w5 a5 C2 F0 c, _8 F8 r
·同时在301和232关税范围的产品

( i4 n1 H7 r' P$ ^1 }2 H5 e* m最终关税=基础税率(MFN税率)+7.5%至100%(301关税)+25%(232关税)+20%(芬太尼关税)

# P* ~2 H. B( E, y* X·不在301和232关税范围的产品
最终关税=基础税率(MFN税率)+20%(芬太尼关税)+10%(对等关税)
1 j# B' p; G7 `& g
( p+ G+ X4 j" \·价值800美元及以下小包裹

5 e& z( ~" j7 b8 D! _$ @+ ?5 W  {2 p最终关税=54%的从价关税，或每件包裹100美元的从量关税。
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注意：美国对中国商品的最惠国待遇关税，通常为0%-10%，具体因产品各异。以上产品如果涉及额外惩罚性关税——双反税，即反倾销税（AD）和反补贴税（CVD），则要加上双反税，如光伏产品双反税达254%。

二、自美进口商品关税计算公式

9 R/ p& R' n; G最终关税=基础税率(MFN税率)+301关税（如果在清单内，税率5%-30%）+双反关税等（如果有）+芬太尼反制关税（如果在清单内，税率10%-15%）+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请关税排除。
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芬太尼反制关税清单如下：
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: O: f/ S2 K4 x8 ~附件1:2月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

( U, C8 Q( r$ P& J2 R附件2:3月10日对美国加征10-15%关税清单.docx

0 H$ @$ [3 i+ H4 }4 n3 q4 f关税税率查询方法
" {# l" k" M0 e% W  H7 _' R
* J! F  N& M3 ~( m一、美国国际贸易委员会HTS编码查询系统（对美出口税率查询）
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* L. u' B/ _# Y% S0 Z" E

' z) E3 H" \+ I( g4 g官网网址：https://hts.usitc.gov/



注：HTS 是 Harmonized Tariff Schedule 的缩写。协调关税表（HTS）是一种国际通用的、标准化的商品分类体系，用于对进出口商品进行分类、统计和征收关税。它基于《协调制度》（Harmonized System，HS），这是一种由世界海关组织（WCO）制定的全球统一的商品分类标准。美国协调关税表（HTS）规定了所有进口到美国的货物的关税税率和统计分类。

打开网址，在搜索栏，输入产品的HTS编码
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打开网站，输入产品对应的HTS编码或产品英文名称。我们以HTS编码 8465.92.00（加工木材等材料的刨,铣,切削机器）这一产品为例查询：
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将红框内容放大，如下

; {4 @: T  ~0 N1 Q! h8 W" q
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上图可以看到，美国HTS的关税“Rates of Duty”栏处，共有 2 栏：

  q9 x, Y4 W: z! ]. C. v# I第 1 栏，指适用于所有最惠国（MFN）待遇的WTO成员国的标准关税税率。中国作为WTO成员，适用这一税率。其中的“General”栏指从绝大部分进口产品的关税（包括中国），“Special”栏指和美国有自由贸易协定国家的进口关税，如澳大利亚、日本等，这些国家是“free”，即该产品出口美国零关税。

第 2 栏，指美国没有给予最惠国待遇的国家/地区，一般是美国实施武器禁运和制裁的国家/地区（比如古巴、朝鲜、伊朗等），税率是非常高的。

- v( Z! B8 ?+ G; }, H; D我们出口美国只看“General”栏。

1 u) J0 O8 q. `( _, f0 \0 BHTS编码 8465.92.00 的最惠国税率是 3%。
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HTS编码 8465.92.00 的“General”栏显示税率是 3%。但在 3% 后面又有“1/”，这个“/”斜杠表示有加征关税，同理，无“/”斜杠表示无加征关税。

- H% l: O2 m/ ^6 J, y美国对中国的加征关税（如301、233关税以及芬太尼关税、对等关税等）通常不在“general”栏直接显示，而是通过单独章节“第 99 章”（Chapter 99）标注。

0 m( k/ A* Y2 z7 I, a8 x把鼠标箭头放在“1/”上，会显示“让我们去看另一个HTS编码”。
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这里是让我们去看 9903.88.01，也就是第 99章（Chapter 99）的关税附加章节。
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复制这个HTS编码，在搜索栏进行再次查询。
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查看产品描述中，是否是针对中国产品加征关税，如图所示，产品描述中有“articles the product of China”，即中国的产品。适用子目所规定的税额加征 25%，即该产品加征 25% 关税。
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9 }2 p$ }9 L" h; a( c$ `2 V* N那么该产品的合计关税为 3%+25%，再加上 20% 芬太尼关税和 10% 对等关税，即最终关税为 58%。

3 D! C( g0 i' ?" B( F' }. k# M以此方法，可以查询其他产品的关税。

" q5 C2 B6 Y1 t0 \9 a  O1 y; _特别说明：
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第99章（Chapter 99）被称为“临时立法修改章”（Temporary Modifications to the Harmonized Tariff Schedule）。美国加征的关税通常不在协调关税表的“general”栏直接显示，而是通过单独章节（第99章）或附加代码标注。
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特朗普加征的关税都放在这里，如301/232关税、对等关税、芬太尼关税等。
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8 |9 n  T% M* Z) H2 j& D) I特别值得注意的是：301关税就是特朗普第一任总统期间加征的关税，拜登政府时期加征的关税是延续特朗普的301关税。特朗普时期的301关税在 7.5%-25% 之间，拜登时期将个别产品的301关税提高至 100%，如注射器和针头、电动汽车等。其中，有些商品的301关税被豁免排除。
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; ]2 A' C2 M2 I  `1 [5 f! ~( @4 {0 i二、中国商务部-外贸实务查询服务（进出口商品税率查询）
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3 B" o6 K7 u2 i+ W4 G0 Q$ `& }3 k网址：
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https://wmsw.mofcom.gov.cn/wmsw/

, L9 Z+ c4 O2 K0 V1 \  h( K- i以自美进口商品5201.00.0001“未梳的棉花”为例，选择原产地为美国，目的地为中国，点“查编码”选择进口国中国的商品编码。



进口关税栏即显示商品的各项进口关税，其中“【协议】特别协定”这一栏显示税率为26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。
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% j# a* s* N. z& D6 n2 p  Z: {" t  d
8 l# G9 a( ~) Z" f" t/ P! w此网站也可查询对美出口产品税率，选择原产国为中国，目的地为美国，输入进口国美国的税则编码，即可查询。
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) ]+ x1 h  y" c0 W6 \三、中国海关总署-进出口商品税率查询
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+ j) W: A/ Y  v: Q网址：https://online.customs.gov.cn/ociswebserver/pages/jckspsl/index.html
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8 L. ]& e5 I2 K# x以自美进口商品5201000001“未梳的棉花”为例，输入进口国中国的商品税号。

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点击查询，即出现商品税率概览，点击更多税率，可查看各项税率详细内容。

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4 l$ J( L: _1 |0 g% Z4 \0 ~! s在进口协定税率中，可查看自各国进口的协定税率。

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& {1 i6 v: S# b3 R9 J% C5 M" K
/ j! f+ Y6 o' d' |, R2 m5 A2 X其中，点击特别协定，页面跳出原产国美国、进口协定税率26%（由MFN1.0%+301关税25%构成），因芬太尼与对等关税的反制关税数据还未更新至网站数据库，所以该进口商品的最终进口税率还要在26%基础上+芬太尼反制关税15%+对等反制关税10%。其中，符合排除条件的商品可申请301关税排除。

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) l+ U# _0 W( e) R+ c6 B#对美关税查询
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